个体工商户的征收方式分为查账征收和核定征收，核定征收又细分为定期定额、核定应税所得率（俗称“定率”）两种。本期我们先带您了解核定征收的个体工商户申报流程。
先一起看看
个体工商户申报流程示意图
个体工商户应按规定申报缴纳增值税、个人所得税（经营所得、工资薪金所得）和社会保险费等。核定征收的个体工商户，增值税和经营所得个人所得税的申报流程请往下看↓
一、定期定额征收
（一）无需自行申报的情形
若个体工商户不含税经营收入未超过税务机关核定销售额，且季度期间未开具增值税专用发票，则无需更正系统已生成的申报表。
案例：厦门A餐饮店（个体工商户）2026年1月至12月征收方式为“定期定额”，假设税务机关核定A餐饮店每月经营收入3万元（不含税），A餐饮店2026年第一季度（1月至3月）经营收入为8.9万元，且未开具增值税专用发票。那么，A餐饮店收入未超过核定销售额，无需更正申报。
（二）需要自行申报的情形
若个体工商户不含税经营收入超过税务机关核定销售额，或季度期间开具增值税专用发票，则需要自行更正申报。
案例1：厦门B餐饮店（个体工商户）2026年1月至12月征收方式为“定期定额”，假设税务机关核定B餐饮店每月经营收入3万元（不含税），B餐饮店2026年第一季度（1月至3月）经营收入为10万元，且未开具增值税专用发票。那么，因为B餐饮店收入超过核定销售额，需自行更正申报增值税申报表和个人所得税经营所得纳税申报表。
案例2：厦门C餐饮店（个体工商户）2026年1月至12月征收方式为“定期定额”，假设税务机关核定C餐饮店每月经营收入3万元（不含税），C餐饮店2026年第一季度（1月至3月）经营收入为8万元，其中开具增值税专用发票1万元。那么，虽然C餐饮店收入未超过核定销售额，但是只要开具了增值税专用发票，增值税都需要如实申报，C餐饮店需要更正增值税申报表，无需更正个人所得税经营所得纳税申报表。
如果，C餐饮店2026年第一季度（1月至3月）经营收入为10万元，超过了核定销售额，其中开具增值税专用发票1万元。那么，C餐饮店需要自行更正增值税申报表和个人所得税经营所得纳税申报表。
简单来说就是
未超过核定销售额，但开具增值税专用发票→仅自行更正增值税申报表
超过核定销售额→需自行更正增值税申报表和个人所得税经营所得纳税申报表
（三）定期定额自行申报的操作
定期定额征收的个体工商户可通过电子税务局首页的“我的待办-本期应申报”中“标签状态”查看申报状态。若是“已申报”状态，可更正申报；若是“未申报”状态，可自行申报。
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“已申报”状态更正申报
（1）登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正】-【申报更正与作废】模块。进入已申报查询界面，选择需更正申报表的税款所属期（比如要更正2026年第一季度的申报表，税款所属期选择2026-01-01至2026-03-31），然后点击【查询】，查询到已申报的申报表。
（2）一般先更正增值税申报表，点击《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》右侧的【更正】，进入增值税及附加税费申报表界面，如实填写计税依据后，点击【提交申报】。再更正个人所得税经营所得纳税申报表，点击《定期定额纳税申报表》右侧的【更正】，进入定期定额纳税申报表，一般自动关联增值税的应税销售额，如核实数据无误，点击【提交申报】。
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02
“未申报”状态自行申报
登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额核定及申报】-【定期定额户自行申报】模块，点击进入申报界面，如实填写计税依据后，点击【提交申报】。
二、定率征收申报
（一）增值税申报
登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税（费）申报】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】模块，进入申报界面，如实填写计税依据，点击【提交申报】。
（二）个人所得税申报
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自然人电子税务局（扣缴端）
1.登录自然人电子税务局（扣缴端），进入【代扣代缴】模块中的【人员信息采集】-【添加】，将投资人（或业主）信息采集完整，点击【报送】。
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2.进入【经营所得】模块，点击【预缴纳税申报】-【修改】，填写收入总额信息的本年累计数后，点击【确定】，点击人员姓名进入“预缴申报编辑界面”完成申报。
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自然人电子税务局（WEB端）
1.登录自然人电子税务局（Web端），点击【我要办税】-【经营所得（A表）】，选择【申报年度】，点击【确定】。
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2.在【1 录入被投资单位信息】界面录入对应单位信息，点击【确认添加】，核对系统默认带出的税款所属期，点击【下一步】，然后按照要求填写计税依据，完成申报。
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温馨提醒
个体工商户若不清楚具体的征收方式，可按照以下路径查询：
登录电子税务局，下图箭头指示处为个体工商户的征收方式。
如果此处显示“定期定额”征收，则个体工商户的征收方式为定期定额。
如此处显示为“查账征收”，则需判断经营所得个人所得税的征收方式。
判断方式一：联系主管税务机关；
判断方式二：登录自然人电子税务局，办理经营所得个人所得税申报，如下图所示，可查询到经营所得个人所得税的征收方式。
