2020年,在国家税务总局厦门市税务局(以下简称“市局”)和中共厦门市湖里区委员会、厦门市湖里区人民政府的正确领导下,国家税务总局厦门市湖里区税务局(以下简称“区局”)围绕《法治政府建设实施纲要(2015—2020年)》和《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》各项要求,全面推进依法治税,加快税收法治建设,为税收中心工作和改革大局提供坚实的法治保障。现将2020年度法治税务建设情况报告如下:
一、深入学习贯彻习近平法治思想
(一)提升领导干部法治理念。坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,以党委会、党委理论学习中心组、全面依法行政领导小组会等为载体,认真学习领会习近平法治思想,学习传达2020年两会精神、党的十九届五中全会精神、中央经济工作会议精神、中央全面依法治国工作会议精神等内容,不断提高领导干部依法行政理念,带头学法守法用法,着力推进法治税务建设,提高税收治理能力。
(二)增强税务干部法治理念。以民法典颁布实施为契机,深入贯彻落实习近平总书记关于切实实施民法典的重要讲话精神,组织全员开展民法典专题讲座学习,将学习宣传贯彻民法典同组织税费收入、落实减税降费、优化营商环境相结合,充分运用民法典保护国家税收安全、维护纳税人缴费人合法权益。组织全体干部参加2020年度国家工作人员统一学法考试,通过率达到100%。
二、依法全面履行税收工作职能
(一)履行组织收入职责。面对严峻复杂的国际形势、突如其来的疫情和各种风险矛盾叠加带来的严峻挑战,坚持依法组织收入,严守依法征税底线,落实好组织税收收入各项工作,准确把握税收收入发展趋势,为保障地方经济持续稳定发展打好基础。2020年共组织各项收入158.21亿元,其中:税收直接收入111.64亿元;组织非税和社保费收入46.57亿元;累计办理出口退税4.94亿元,免抵调库6.67亿元。
(二)落实减税降费政策。认真贯彻落实党中央、国务院决策和上级工作部署,建立健全支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策落实工作机制,通过做深做细培训辅导、改进优化信息系统等各项工作举措,确保各项减税降费措施有力有序落实,提升纳税人和缴费人对减税降费的获得感和满意度,全力服务“六稳”“六保”大局,助力经济高质量发展。
(三)推进办税缴税便利化。连续第7年开展“便民办税春风行动”,推出24项72条任务,实现全流程网上办理218项、线上线下融合办理19项,网上申报占比98%,发票网上申领比例超过93%,发票网上代开比例高达84%,获市局通报表扬。实现社保减免一键申报、无需审批。推行涉税文书“网上送达”,签约率达98.7%,送达文书8.92万份。落实纳税服务规范3.0版,“最多跑一次”事项超九成,新增20项业务同城通办,推动企业开办涉税事项“五减”办理。强化纳税信用体系建设经验获评湖里区“金点子奖”和“改革创新奖”。
三、提高税收制度建设质量
(一)开展权责清单编制和公示工作。按照国家税务总局、市局统一部署和指导,坚持实事求是、有力有序,积极稳妥推进权责清单编制公布工作,推进权责清单规范化、精准化、精细化管理。2020年完成区局编列权责事项136项,第一税务所编列权责事项74项,第二税务所编列权责事项98项,殿前税务所编列权责事项98项,江头税务所编列权责事项98项。
(二)健全规范性文件管理长效机制。按照《税务规范性文件制定管理办法》要求,贯彻落实国家税务总局和市局有关政策规定,明确税务规范性文件未经合法性审核,不得制定出台。2020年区局未制发规范性文件。同时认真落实税务规范性文件日常清理和集中清理机制,按照“谁制定、谁清理”原则,对制定的税务规范性文件清理工作进行全面部署。经梳理,区局不存在需要清理的税务规范性文件。
四、推进依法科学民主决策
(一)推进科学民主决策。通过党委会、局长办公会、局务会等集体议事方式,传达贯彻党中央、国务院重要决定、重要会议精神,国家税务总局和市局重要工作部署和有关税收工作的决策部署;研究部署区局工作中的重要事项,为确保落实减税降费政策、完成税费收入任务、优化税收营商环境等全年税收工作任务,提供明确的目标方向、坚实的组织保障和高效的统筹机制。
(二)充分发挥公职律师和法律顾问作用。建立重大行政决策合法性审核机制,充分发挥税收法律人才的法律顾问和参谋助手作用,为税收执法、行政管理提供优质高效法律服务。目前配有3名公职律师和2名法律顾问。对大额采购合同、涉税信访举报、政务公开处理等行政管理方面的决策事项,以及行政复议案件办理和行政诉讼案件应对等重大税收执法方面的决策,均在事前听取法律顾问或者公职律师的法律意见,有效降低决策风险。
五、坚持严格规范公正文明执法
(一)扎实全面推行“三项制度”。坚持目标导向,不断探索优化系统集成应用,持续推进三项制度好用管用。2020年推进新版税务执法信息公示平台和执法音像记录管理平台上线、重大执法决定法制审核内嵌金税三期系统,建设1间税务约谈室。2020年累计采集并对外公示执法信息41601条,采集音像记录信息296条共40648.14M,累计对60件重大执法决定进行法制审核。
(二)严格规范行政处罚执法程序。落实市局税务行政处罚裁量基准和2020年新出台的逾期未申报行为行政处罚裁量基准,通过业务培训、执法案卷抽查等形式进一步规范处罚业务流程、处罚文书制作、裁量基准运用,切实维护税务行政相对人合法权益。
(三)切实加强税收风险防控管理。通过优化风险指标监控、强化风险疑点筛选、落实分级分类管理办法和有序开展税收风险任务应对等举措进一步加强税收风险管控。积极运用跨区域协作、跨部门联动平台以及异地协查系统,打击涉税违法行为并及时堵塞征管漏洞。按要求及时推送个人所得税自然人身份冒用异议申诉任务并积极组织开展风险应对,遏制非法冒用身份问题,确保申报纳税信息的真实准确。
六、强化权力制约和监督
(一)不断健全内控工作体系。进一步健全内部控制制度,不断提升内控监督平台综合效能,促进权力依法合规运行。完成自我纠错154个,累计通过平台完成疑点核查工作14个批次共计603条疑点数据核查工作,同时根据核查结果,完成11个批次共计326条疑点数据的整改工作。认真落实税收执法责任制工作要求。
(二)自觉接受行政监督和审计监督。认真配合市局开展税收执法督察、内部财务审计和专项审计、经济责任审计工作,以钉钉子的精神抓好督察审计发现问题的整改工作。同时,坚持标本兼治,建立健全制度,强化内部管理,积极促进税收执法、财务管理等方面的改进和提高,立足长远巩固整改成效。
七、完善权利救济和纠纷化解机制
(一)建立健全涉税矛盾处理机制。加强信访分析研判,对信访办理进行“回头看”。严格落实信访来访接待制度,沟通协商化解纠纷,及时向局领导及上级报告疑难重复信访件的办理进展情况,必要时由局领导召开信访专题会议,研究群众反映强烈重复反映的信访事项,力促问题的实质解决。落实信访投诉件法制审核制度,有效减少税企矛盾。
(二)提升复议应诉质效。针对热点领域矛盾突出、行政纠纷实质化解决难度大等情况,积极开展复议应诉工作,妥善化解税收争议,切实保护纳税人合法权益。2020年区局共发生2起行政复议案件,其中1起案件市局作出不予受理行政复议申请的决定,1起案件市局作出维持区局具体行政行为的处理决定。
八、全面推进政务公开
(一)规范政务公开,促进责任落实。严格按照“先审查,后公开”的原则,强化信息发布保密审查和审核把关及工作监督。制作并更新政府信息公开指南及目录,规范开展政府信息公开工作,使政府信息公开有规可依、有质可评,增强公开意识及实效,提升公信力。
(二)抓好平台建设,筑牢宣传堡垒。加强网站管理,做好网站的日常更新管理、问题整改,保证公开信息的及时性、可用性、正确性、稳定性。2020年区局依法依规办理政府信息依申请公开1件。
九、增强全社会法治观念
(一)加强税法宣传教育。一是充分利用电视、报刊、互联网平台,多形式、多角度增强税收法治宣传教育的感染力和影响力, 累计在中央地方等各级报刊、电视刊播各类稿件170篇次,被国家税务总局微信平台采用11篇次,被国家税务总局门户网站“各地税闻”“新闻发布”等栏目采用13篇次。新媒体宣传稿件被市局微信平台采用43篇次,其中H5、快闪、短视频、Vlog等新媒体作品12个,阅读量破万7篇,在抖音发布作品11个;自制民法典宣传视频《民大妈在身边》,被市局选送参加第十七届全国法治动漫微视频作品征集比赛。二是紧扣国家宪法日、建党节、税收宣传月等重要节点,深化税收法治宣传“六进”主题活动,举办13场次实体课堂,累计培训4900余人次。借助办税服务厅、微信公众号、电子税务局等平台进行法治知识普及和宣传,依托市局自主直播平台和湖里区各大创新园区直播平台,累计开展“云”直播课16场次,在线培训用户达5600余人次。
(二)增进纳税人税法遵从意识。积极稳妥开展2019年度纳税信用等级评定工作。共评出A级纳税人6443户、B级纳税人35711户、M级纳税人45152户、C级纳税人384户、D级纳税人16805户。落实纳税信用管理办法和税收“黑名单”制度,为A级纳税信用等级企业个性化纳税服务,对D级纳税人进行发票管控等措施,营造“守信者一路绿灯,失信者寸步难行”的纳税信用环境。
十、加强税收法治工作队伍建设
(一)加强税收法治工作队伍建设。搭建公职律师岗位锻炼平台,持续带动提升法治工作队伍建设。目前区局共有6名具有法律职业资格的税务干部,其中3名干部获得公职律师资格。2020年公职律师接受指派共参与办理市局及区局行政复议案件10件、企业破产清算案件54件。在枋湖办税厅挂牌设立公职律师服务室,将每月第二、四周的周三上午确定为“公职律师服务日”,进一步拓展公职律师对外服务职能、提升区局依法治税工作水平。
(二)加强执法资格管理。严格落实税务执法主体公告制度,严格执行税务执法人员持证上岗和资格管理制度,明确未经执法资格考试合格,不得授予执法资格,不得从事执法活动。组织19名干部参加全国税收执法资格考试并全员通过考试。
十一、健全依法治税领导体制机制
(一)加强全面依法行政领导小组建设。落实《党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责规定》,充分发挥全面依法行政领导小组对法治建设的统领作用,严格贯彻全面依法行政领导小组会议制度和议事规则,强化依法行政工作部署。2020年共召开2次全面依法行政领导小组会议,审议通过区局和各税务所权责清单,部署2020年全面推行三项制度工作。
(二)强化法治政府建设考核评价。将税收法治建设成效作为衡量领导干部工作实绩的重要内容,优化考评体系,完善绩效指标,充分发挥考核评价对法治政府建设的重要推动作用,开展定期检查和专项督查,推动依法行政工作任务落实。
2020年,区局在推进依法行政、加快税收法治建设工作上虽然取得一定成绩,但还存在一些短板,主要表现:一是税收执法规范化水平有待进一步提升;二是法治工作队伍建设有待进一步加强,法制力量还不能完全适应新时代税收法治建设的需要;三是税收共治有待进一步拓展,在部门协同上尚需形成更大合力。
2021年,区局将深入学习贯彻习近平总书记对税收工作的重要指示精神和习近平法治思想,深化税收法治建设实践,为税收发展大局提供有效法治保障。一是加强党对税收法治工作的统领。充分发挥党委领导下的全面依法行政领导小组在推进依法行政工作中的总体部署、统筹协调、组织推动和督促落实作用,推动法治税务建设往细处做、实处落、深处走。二是着力规范税收执法行为。深入推行行政执法“三项制度”,强化重大税务案件审理,健全复议应诉工作机制,落实税务行政处罚裁量基准,进一步规范税收执法行为。建立巡察、绩效考核、执法督察、责任审计等相互衔接、相互沟通、相互融合的内部监督集成体系,并完善外部监督途径。三是强化法治队伍建设,加大公职律师和法律顾问的使用力度,切实发挥其专业作用,为领导决策当好参谋,为依法治税提供人才保障。
国家税务总局厦门市湖里区税务局
2021年3月26日
