受票人端
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增值税电子专用发票操作手册（受票人端）5.0.pdf
一、增值税电子专用发票接受方式
目前受票方下载增值税电子专用发票版式文件的方式有两种：
第一种：购买方扫描销售方提供的二维码或点击邮件中版式文件下载URL链接地址，进行预览、下载电子发票版式文件和验证签章。
第二种：纳税人在国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）进行增值税电子专用发票信息查验后，如果此发票为公共服务平台开具，可通过点击“版式文件下载”按钮，预览或下载增值税电子专用发票的版式文件，点开链接后的操作与第一种相同。
注意：下载的增值税电子专用发票为OFD格式，需通过支持OFD格式的阅读器查看。登录国家税务总局全国增值税发票查验平台（网址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn），在“相关下载”模块，下载增值税电子发票版式文件阅读器。
二、增值税电子专用发票查验方法
可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）对增值税电子专用发票信息进行查验。
三、增值税电子专用发票保管方式
纳税人以电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，应当按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号，以下简称《通知》）的相关规定执行。
第一，纳税人可以根据《通知》第三条的规定，仅使用电子发票进行报销入账归档。
第二，电子发票与纸质发票具有同等法律效力，按照《通知》第五条的规定，纳税人取得的电子发票，可不再另以纸质形式保存。
第三，纳税人如果需要以电子发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存打印该纸质件的电子发票。
四、增值税电子专用发票信息下载
在增值税发票综合服务平台中，选择发票下载模块，点击“申请”按钮，进入“下载申请”页面，根据本企业需求，填写完整信息，如图1、图2所示。
图1
图2
注意：解压密码为后续打开压缩文件时需输入的密码，请务必牢记该密码。
点击提交后，如图3所示。
图3
根据需要填写申请日期、发票类型、进项或销项，点击“查询”按钮查询发票下载申请的处理进度，如图4所示。
图4
对已处理完成的申请点击“下载”按钮将出现该申请对应的可下载文件列表，点击可下载文件可对压缩文件进行下载，如图5、图6所示。
图5
图6
文件可直接打开，或者另存为，直接打开文件页面如图7所示。
图7
需要输入“下载申请”时设置的解压密码，输入密码后，显示如图8所示。
图8
注意：每份文件最大容量500条发票信息，超过500条信息，系统自动将文件进行分割。
文件内容有2个sheet页，分别为：发票信息，货物信息。如图9所示。
图9
五、增值税电子专用发票用途确认
（一）登录增值税发票综合服务平台
1.电脑浏览器要求: IE9以上的版本或安装谷歌、火狐浏览器；
2.驱动及应用客户端控件安装；
3.连接税务Ukey至您的电脑；
4.登录增值税发票综合服务平台：打开客户端界面，输入税务Ukey的数字证书密码后点击“登录”按钮即可登录增值税发票综合服务平台。
（二）增值税电子专用发票抵扣勾选
1.发票勾选
登录增值税发票综合服务平台，在导航栏选项卡选择“抵扣勾选”模块，使用“发票抵扣勾选”、“发票批量抵扣勾选”功能勾选用于申报抵扣用途的发票，发票勾选时支持修改有效抵扣税额。
2.发票确认
在增值税发票综合服务平台导航栏选项卡中选择“抵扣勾选”模块，然后在申报期内使用“抵扣勾选统计”功能进行发票抵扣申请，并在发票抵扣申请处理完成后对抵扣统计表进行签名确认，签名确认后“当前统计报表”的发票数据将作为当期发票申报抵扣的依据。如图1、图2所示。
图1
图2
“签名确认” 即输入数字证书密码，如图3所示。
图3
确认签名前可取消误勾发票：在未完成当期纳税申报前，每个属期内支持多次勾选、撤销勾选、申请统计、撤销统计、签名确认、撤销签名等操作。如图4所示。
图4
对查询出的已勾选发票，选中一张勾选标志为“已勾选”的发票，可取消第一列的勾选状态，实现对前次勾选操作的撤销处理（处理完成该发票，该发票就转变为未勾选状态）。
（三）增值税电子专用发票退税勾选
1.发票勾选
登录增值税发票综合服务平台，在导航栏选项卡选择“退税勾选”模块，使用“发票退税勾选”、“发票批量退税勾选”功能勾选用于申报退税用途的发票。如图5、图6所示。
图5
图6
2.发票确认
在增值税发票综合服务平台导航栏选项卡中选择“退税勾选”模块，选择“退税确认勾选”功能进行发票退税勾选确认，确认后在“退税勾选”模块里选择“退税勾选统计”，“退税发票统计表”的发票数据将作为当期发票申报退税的依据。如图7、图8所示。
图7
图8
确认操作完成后，综合服务平台会将勾选退税的发票数据同步至出口退税审核系统进行下一步退税审核。
纳税人可在每个自然月所属期对当期勾选的发票进行多次确认，一经确认后将不可更改。
六、常见问题
1．增值税电子专用发票丢失了如何处理？
答：受票方若丢失增值税电子专用发票，可通过纸质打印件上注明的信息，在全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）进行查验，并下载原增值税电子专用发票。若纸质打印件也一并丢失，还可以向开票方重新索取。
2．试点纳税人可以开具电子和纸质的专票，已开具增值税电子专用发票的，受票方是否可以拒绝接受？
答：以受票方的要求为主。受票方可以选择接受纸质增值税专用发票或增值税电子专用发票。
3．受票方打印纸质的增值税电子专用发票对打印颜色等是否有要求？
答：打印清晰即可，无颜色要求。
4．增值税电子专用发票是否可以重复打印？
答：可以。
5．收到增值税电子专用发票，但是打不开，也看不到发票信息，如何处理？
答：增值税电子专用发票为OFD格式，可以在国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票。
6．微信用户如何下载OFD格式增值税电子专用发票？
答：因为微信暂不支持OFD格式文件查阅，用微信扫描二维码获得增值税电子专用发票下载链接后，必须点击右上角使用自带浏览器打开，才可以下载OFD格式增值税电子专用发票。
7．受票方如何下载增值税电子专用发票信息？
答：受票方纳税人登录增值税发票综合服务平台，通过“发票下载”模块，可以输入条件、申请对增值税电子专用发票信息的下载，申请提交后需要待系统处理完成后，重新登录系统下载生成的文件。
8．纸质增值税专用发票和增值税电子专用发票在抵扣和勾选上有什么不同？
答：二者的抵扣和勾选在系统中的流程、功能均相同。
9．纳税人登录增值税发票综合服务平台时提示输入密码错误，如何处理？
答：（1）纳税人需插入金税盘、税控盘、税务UKey、通用税务数字证书介质登录本平台，使用平台时，只能插入一个设备，不能同时插入多个设备;
（2）输入的金税盘、税控盘、税务UKey中的8位密码是盘中证书口令;
（3）忘记证书密码的，建议携带相关设备到主管税务机关办税服务厅重置密码;
（4）连续7次输错密码导致盘被锁住的，需携金税盘、税控盘或税务UKey到主管税务机关办税服务厅重置密码或重签证书。
10．增值税电子专用发票无法勾选是什么原因？
答：增值税电子专用发票无法勾选的主要原因有以下几点：
（1）首先请确认开具增值税电子专用发票后，销售方是否已上传;
（2）若开具的是跨省增值税电子专用发票，请受票方于1小时后在增值税综合服务平台进行勾选抵扣操作；
（3）在增值税综合服务平台中查看该张增值税电子专用发票状态是否已被红冲，若是被红冲状态，平台不允许进行勾选操作。
开票人端
一、下载安装及初始化设置
1. 下载安装
登录国家税务总局全国增值税发票查验平台，见图1。点击相关下载，找到开票软件栏目点击增值税发票开票软件（税务UKey版）进行下载，保存到电脑桌面（根据需要可一并下载电子发票版式文件阅读器）。
下载地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/xgxz.html
图1 相关下载
解压安装包，双击运行安装，点击立即安装，根据提示直至安装完成。见图2。
图2 完成安装
桌面生成开票软件快捷方式票字图标，增值税发票开票软件（税务UKey版）就安装成功了。见图3。
图3 图标
2.初始化登录
将税务UKey连接到电脑上，双击打开登录开票软件。见图4。输入UKey初始密码（8个8），点击进入。首次安装使用需进行软件初始化设置。
图4 输入密码
新手指引，根据初始界面提示框设置新手指引功能，见图5。点击“确认”按钮开始新手指引，纳税人可根据指引进行操作。点击“取消”按钮或关闭提示框可关闭新手指引。进入软件之后纳税人可到相关界面点击右上角的“新手指南”按钮进入新手指引界面。
图5 新手指引
密码设置，在“验证数字证书密码”处输入初始密码8个8，首次使用税务UKey时需要修改数字证书密码，即在“修改数字证书密码”处两次输入新的证书密码。“管理员登录密码”默认为空，管理员可自行选择是否设置，设置时需两次输入符合要求的密码。“修改税务UKey”密码为选填项，需要修改税务UKey密码的，需要按照提示输入原税务UKey密码，再两次输入新的税务UKey密码，点击下一步。见图6。
图6 修改密码
设置企业基本信息，依次填入营业地址、联系电话、银行名称、银行账号，点击下一步。见图7。
图7 设置基本信息
弹出用户登录界面，输入刚才设置的管理员密码，未设置的默认为空，点击登录进入开票软件。见图8。
图8 开票软件登录
软件主要包括“首页、发票管理、数据管理、系统设置、系统维护、成品油模块（成品油企业可见）”。见图9。首页主要展示常用的功能模块，提供快捷入口。
图9 首页
点击右上方“ ≡ ”图标，显示帮助主体菜单。见图10。
图10 帮助
包括：
1） 关于：主要显示纳税人基本信息、版权信息、开票系统版本信息等。
2） 帮助：纳税人通过该功能可以查看本开票软件的操作手册。
3） 检查更新：查询开票系统版本，进行版本升级更新操作。
4） 锁定软件：对计算机进行锁屏操作。
5） 退换账号：为了方便退出当前账号切换其他账号。
6） 修改密码：修改当前账户密码。
7） 在线变更：纳税人需要变更相关税务信息时可使用此模块获取变更后的信息。
3. 操作员管理
管理员登录软件，进入“系统维护”，点击“操作员管理”。见图11。
图11 系统维护首页
点击“新增操作员”按钮。账号位置输入开票员姓名，密码默认不设置，如需要可在此设置，身份默认开票员，账号状态可用，点击保存，新增成功。见图12。
图12 新增操作员
退出软件，重新打开，点击用户名称下拉框选择新增加的开票员账号登录软件，默认密码为空，如已设置，输入密码，见图13。
图13 用户登录
4. 客户编码维护
用来录入与企业发生业务关系需要为其开具发票的客户信息，也可以对已录入的客户信息进行修改、查询、删除。填开发票时，“购货单位”可以从客户编码库中选取。
客户编码维护支持手工维护和导入金税盘、税控盘中购买方企业信息两种方式。
手工维护，进入“客户编码”功能菜单。见图14。其中，只有发行机动车和二手车票种的用户可看到“机动车产品设置”模块，卷烟企业可看到“卷烟税收分类编码”模块。
图14 基础编码设置
点击左侧“客户信息类别”上方的“增加”按钮，在输入框中填写客户类别名称，点击确定可以看到客户信息类别下出现了新增加的客户类别。见图15。
图15 客户编码
选中该类别后，点击右侧“新增”按钮，填写购买方客户名称、税号、地址电话、开户行及账号等信息，点击“立即提交”。见图16。
图16 新增客户编码
提示“增加客户信息列表内容成功”。见图17。
图17 提示
点击“确认”完成客户信息新增。这样开票时可直接选取使用该客户信息。同时客户编码模块也提供导入，导出和打印功能。见图18。支持导入金税盘、税控盘中购买方企业信息。
图18 客户编码列表
5. 商品编码赋码
点击进入“自定义货物与劳务编码”录入本企业所销售的自定义货物与劳务商品信息，并进行赋码操作，见图19。填开发票时，“货物或应税劳务名称”从自定义货物与劳务商品编码库中选取使用。
图19 自定义货物与劳务编码
左侧选择一个商品编码类别，右侧点击新增商品按钮。在新增商品输入框中输入名称，自动生成简码，继续输入规格型号、单位、单价，点击立即提交。见图20。
图20 新增编码
点击要赋码的商品行最右侧“赋码”按钮。见图21。
图21 赋码
在弹出的商品和税收分类编码表中选择准确的编码，或者通过查询搜索来选择要赋的商品编码。勾选是否使用优惠政策，确认税率，是否含税标志后，就可以确认提交了。见图22。
图22 确认赋码
这时返回商品编码页面，看到该商品赋码成功，显示对应税收分类编码。见图23。
图23 商品编码列表
如需批量赋码，可勾选多个需要赋码的同类商品，点击批量赋码按钮，赋码完成即可。商品编码模块也提供导入，导出和打印功能。
6. 电子发票配置
首次开具增值税电子专用发票之前，需要在“系统设置”-“系统参数设置”中正确设置电子发票配置。见图24。包括版式文件服务器地址、版式文件服务器端口、邮件发件箱和邮箱SMTP授权码。软件自动带出版式文件服务器地址，版式文件服务器端口，纳税人核实确认即可。
图24 友情提示
点击“如何获取”按钮，展示邮箱SMTP授权码获取方式。见图25。
图25 如何获取
二、发票领用管理
1. 发票库存查询
用于查询税务UKey中可用的各段发票的库存信息,以方便用户掌握发票期末库存情况。见图26。
图26 发票库存查询
2. 发票网上申领
用于通过网络进行发票的领用申请。此模块可进行发票申领结果查询、新增申领请求、设置纳税人发票配送地址等。
图27 发票网上申领
在发票网上申领界面点击“申领”按钮，弹出“发票申领”框，在“发票申领”框中，见图27，可选择申领的发票种类，填写此次申领发票的数量，申领人信息会从税局端自动获取，选择证件类型填写相应的证件号码，如实填写申领说明，领票方式可以根据自身需求和发票种类进行选择，信息填写完成后，点击“申领”，将发票申领请求发送到税务局端。
在发票网上申领界面可以查询发票信息，选择好起止时间等条件，点击“查询”，就能查询到已申领的发票。
“设置”按钮用来设置纸质发票的配送地址，电子发票无需设置配送地址。
“确认”按钮用来确认‘处理信息’栏状态为申领成功，且‘纸质票确认’栏状态为未确认的记录。
“撤销”按钮，可对“审核中”状态的申领记录进行撤销操作，其他审核结果不能撤销。
3. 发票网上分发
用于将企业已领取但是未分发的发票写到税务UKey。
图28 发票网上分发
进入税务UKey标签页，显示当前纳税人的网络发票及税务UKey中可用发票库存信息。点击“查询”按钮，查出纳税人所有的未分发的和待分发的网络发票，同时显示税务UKey中的发票库存信息。见图28。在网络发票未分发信息查询结果中选择想要分发的发票，在待分发发票信息框中输入想分发的份数（不能超过剩余份数，且分发份数不能为零），点击“分发”按钮，分发成功后，软件自动查询显示发票已分发至当前税务UKey中，发票状态为可开票，说明发票可正常使用。
三、增值税电子专用发票开具与查询
1. 正数发票开具
正数发票填开，选择“发票管理”-“发票管理首页”-“发票填开”-“增值税电子专用发票”。见图29，图30。
图29 发票管理首页
图30 发票填开
首次开具需进行目录设置，指定发票文件存放目录。见图31。“扫描时间间隔（秒）”用来设置读取每个文件的间隔时间，用户可根据需要自行设置。
图31 目录设置
按照实际情况勾选确认征税方式，包括普通征税、差额征、减按征税。见图32。
图32 发票开具
购货单位栏填写，在填开界面手动输入购货单位信息，或者双击选择之前设置好的客户编码。
l 名称：单位全称（不得漏字，错别字）
l 纳税人识别号：统一社会信用代码
l 地址、电话：注册地址（非经营地址）及在税务机关登记的电话
l 开户行及账号：企业基本账户开户行及账号
货物或应税劳务名称栏，双击选择对应的商品编码，显示出所需要开具的商品信息，填入数量、单价，生成金额、选择与实际业务相符合的增值税税率，生成税额，如需开具多个商品，可点击上方新增行按钮增加商品行。不需要可选择后点击删除行。
注意：增值税电子专用发票最多支持开具100条，货品超过8行，自动生成商品清单。
销售方信息自动带出。根据实际情况及发票填开要求填写备注。
选择或填写收款人和复核人等信息，其中开票人姓名是根据登录的操作员账号自动生成的，不可更改。最后，确认票面信息无误，点击界面下方开具按钮，完成发票开具。见图33。
图33 开具发票成功
根据实际需要可以选择二维码，或者发送邮件的方式，将已开具好的发票交付给购买方。
通过电子邮件发送电子专票的时候，系统自动存储用户录入的电子邮箱地址，并更新至匹配的客户编码信息中。
（1）首次给购买方开具电专发票后，软件存储邮件地址至开票软件数据库中。
（2）再次给购买方开具电专发票时，软件自动读取已存储信息填入“购方电子邮箱”一栏。
（3）发送邮件时如果修改邮件地址，软件自动更新已存储邮件地址信息。
2. 发票查询
已开发票查询中，选择对应发票类型为增值税电子专用发票，查询后确认这里发票状态为已上传。见图34。
图34 发票查询
点击右侧查看原票，可以选择界面下方的下载，下载对应版式文件。提示下载成功。见图35。
图35 下载版式文件
这里也可点击“二维码”或“发送邮件”功能，以多种方式进行电子发票版式文件交付。购买方扫描销售方提供的二维码或点击开票方发送的邮件中版式文件下载URL链接地址，进行预览、下载电子发票版式文件和验证签章。见图36。
图36 验证签章
3. 负数发票开具
如果发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，需开具负数发票进行冲销。在红字信息表模块，先填开增值税专用发票红字信息表。见图37。
图37 红字信息表
点击“红字信息表”-“增值税专用发票红字信息表填开”模块，弹出开具红字发票信息选择页面，提供两种申请方式：购买方申请和销售方申请。见图38。
图38 开具红字发票信息选择
购买方填开红字信息表。根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式：选择已抵扣，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，直接点击“下一步”。选择未抵扣，需填写蓝字发票代码和号码，选择发票填开日期，点击“下一步”，进入填开界面，购买方信息自动带出不可修改，其他信息根据原蓝字发票进行填写，确认无误，点击“上传”。见图39。
图39 红字发票信息表填开
红字信息表填开支持批量导入红字发票信息表的项目信息，点击“清单”按钮进入红字信息表清单录入界面。见图40。
图40 红字发票信息表清单录入
点击“导入清单”按钮，选择导入格式。见图41,图42。
图41 导入清单
图42 本地查找文件
导入成功后展示导入文件内容。见图43。
图43 导入文件完成
销售方申请填开红字信息表。需填写蓝字发票代码和号码，选择发票填开日期，点击“下一步”。见图44。如果数据库中有对应蓝字发票，进入信息表填开界面，系统会自动填写信息表信息；数据库中无对应蓝字发票信息的，销售方信息自动带出不可修改，其他信息需要进行手工填写，确认无误，点击上传。
图44 开具红字信息表选择
红字发票信息表填写比对蓝字发票确认信息无误，上传后直至审核通过即可使用。见图45。
销售方开具信息表批量导入红字发票信息表的项目信息的操作与购买方开具操作相同。
图45 审核通过
红字信息表审核通过后进行负数发票填开，选择增值税电子专用发票负数，查询后使用对应的红字发票信息表进行增值税电子专用负数发票开具。见图46，图47。
图46 红字信息表查询
图47 负数发票开具
四、汇总上传和反写监控
1. 汇总上传
在增值税申报期内，纳税人可在连接互联网后登录开票软件进行发票汇总上传操作，软件支持登录后自动汇总上传，汇总上传成功后会在开票软件界面右下方弹窗提示汇总信息，见图48。点击“我要查看”，可查看汇总上传明细信息，见图49。
图48 自动汇总上传提示
图49 汇总上传明细查看
在开票软件中发票上传成功后，需登录增值税申报系统进行增值税申报，完成申报后，再次登录开票软件，系统会自动进行反写监控操作。
如需手工操作，可在开票软件中点击“发票管理”-“汇总上传”，进入汇总上传页面。点击“上报汇总”前，请先确认税务UKey是否一直在同一电脑上开票，如在多台电脑上开过票，需先点击“发票同步”，将数据恢复成功后，再点击“上报汇总”。见图50，图51。
图50 汇总上传
图51 上报汇总提示
2. 反写监控
待通过申报系统完成增值税申报操作后，再次登录开票软件，在汇总上传页面点击“反写监控”，进行发票监控数据反写，提示反写成功即可。见图52，图53。
图52 反写监控提示
图53 反写监控成功
五、版式文件的查看与下载
增值税电子专用发票开具成功后，开票方和受票方均可查看与下载增值税电子专用发票版式文件。
1．开票方：销售方可在开票软件中通过发票开具和发票查询页面查看或下载增值税电子专用发票版式文件。
2．受票方：购买方可通过邮箱、销售方提供的二维码、查验平台下载增值税电子专用发票版式文件。
六、常用问题解答
1. 如何下载增值税电子专用发票版式文件？
答：目前下载增值税电子专用发票版式文件的方式共有三种。
第一种：开具增值税电子专用发票后，点击“下载”按钮，下载电子发票至本机磁盘。
第二种：用户打开开票方提供的扫描二维码链接地址或者邮箱查收的链接地址，点击“版式文件下载”按钮，下载增值税电子专用发票版式文件。
第三种：纳税人在国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）进行增值税电子专用发票信息查验后，如果此发票为公共服务平台开具，可通过点击“版式文件下载”按钮，预览或下载增值税电子专用发票的版式文件，点开链接后的操作与方式二相同。
2. 微信用户如何下载OFD格式增值税电子专用发票？
答：因为微信暂不支持OFD格式文件查阅，用微信扫描二维码获得增值税电子专用发票下载链接后，必须点击右上角使用自带浏览器打开，才可以下载OFD格式增值税电子专用发票。
3. 如何下载增值税电子发票版式文件阅读器？
答：登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”，点击“相关下载”，找到“ofd文件阅读器”栏目，点击“增值税电子发票版式文件阅读器”进行下载。
网址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/xgxz.html
4. 如何处理验签失败的增值税电子专用发票？
答：在发票开具后上传到税务局端，税务局端比较发票开票数据有误时，会退回验签失败的发票，可利用“验签失败发票查询”功能，查看验签失败的发票，并可直接对验签失败的发票进行作废操作。
5. 如何处理计算机硬盘发票数据库中，当前会计月的发票数据与税务UKey中记录的数据不一致的情况？
答：可通过“发票管理 > 发票修复管理 > 发票修复”功能，利用税务UKey中相应发票的数据，修复硬盘数据库中存在问题的发票数据。
6. 如何作废增值税电子专用发票？
答：系统规定不可以作废增值税电子专用发票。若开具的增值税电子专用发票有误，可以开具增值税电子专用发票负数发票进行红冲。
7. 如何进行增值税电子专用发票的抵扣勾选或退税勾选？
答：受票方取得增值税电子专用发票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当登录增值税发票综合服务平台（https://fpdk.xiamen.chinatax.gov.cn/）确认发票用途。
