营商环境是一个国家或地区经济软实力的重要体现，也是提高综合实力和国际竞争力的重要内容，纳税指数是营商环境报告当中一项重要的指标。在国家发改委组织的2019年中国营商环境评价中，厦门市被列为纳税指标的标杆城市。在2019年底举行的全国优化营商环境经验交流会上，厦门市税务局受邀出席作典型经验介绍。
“我们把税务总局优化税收营商环境五年行动方案提速精进，全面实施‘一二二五’工作体系，将问题导向落实到税务征管服务的所有流程和税收工作的每一个‘神经末梢’、对标先进，不断优化，着力打造更加优良的特区税收营商环境。”厦门市税务局局长张曙东说。
优化税收营商环境，是一场持续的、艰苦卓绝的“自我革命”。从2016年起，厦门税务与厦大营商环境管理中心合作，“刀刃向内”主动邀其“找问题”，连续五年开展纳税营商环境评价评估，查找差距短板，并将其作为突破瓶颈的着力点和创新创造的切入点。
如今，厦门税务已实现74%的审批事项“即来即办”，7大类149项业务全程网上无纸化，网上申报率和缴费率均超99%，95%的业务实现全程网上办，代开发票九成从掌上办，在去年办税时间压缩25.96%的基础上再缩短20%。厦门纳税便利化程度跃上一个又一个新台阶，为优化厦门国际化、法治化、便利化、市场化营商环境不断加码。
速度带来温度 线上线下新体验
“厦门的营商环境越来越好，各种创新举措频出，企业负担真的是越来越小。”谈到办理涉税事项的便捷，厦门虹泰光学有限公司财务负责人许真鸿高兴地说:“从网上办税到指尖办税，税务部门一直在创新，就拿网上申领发票来说，只需要在手机上简单操作，不到24小时发票就能送上门，真的太方便啦！”
据了解，2015年，厦门市税务局就在全国率先实现了增值税专用发票全程线上办理、线下快递配送，该项举措被国务院作为改革试点经验在全国范围内复制推广，是全国税务系统当年唯一入选项目。5年来，已有超过1.7亿份发票通过网上点单、快递上门。在疫情防控的关键时期，税务部门累计为全市2.7万户次纳税人寄出发票483.4万份，为纳税人提供安全高效不间断的优质服务。目前，全市超过9成纳税人已经改变办税习惯，不再到柜台领用发票。
社保业务是缴费人关注的热点。早在2004年，厦门就在全国率先建立起“政府主导、税务征收、财政管理、社保发放、审计监督”五位一体的社保费管理“厦门模式”。当年只能在柜台进行的社保业务，现在已经推广到了网站、自助终端和手机移动端，每月自动生成应缴金额，“一网通办”、微信小程序缴费随手可及，社保费缴纳就像交水电费一样方便、快捷。
疫情期间，在国家阶段性减免社保费政策出台后，厦门税务立即组织技术团队日夜奋战，全面升级电子税务局平台内容，于3月7日即在全国率先完成征管系统修改上线、退费数据推送社保及医保部门办理，企业无需填单、无需申请，只要正常申报即可自动实现减免。
减负带来希望 政策红利激活力
2018年7月，我国在18个先进制造业和现代服务业行业及电网企业中，试行开展增值税留抵税额退税。2019年4月1日，这一税收优惠扩大到全行业。政策落地后，厦门税务第一时间对申报系统进行升级并明确具体业务规程，不断缩短留抵退税办理时间。截至目前，已为全市496户企业办理期末留抵退税52.52亿元。
除了留抵退税政策，2019年增值税降率、小微企业普惠等一揽子减税降费政策在我市的落地效应也好于预期。
新冠肺炎疫情突如其来，部分外贸企业复工复产困难、资金周转紧张。3月20日，国家出台的提高出口退税率政策落地之后，厦门税务加强出口企业退税服务工作，进一步压缩出口退税办理时间，将正常出口退税的平均办理时间在总局要求的10个工作日的基础上再提速20%。以“手续最简、速度最快”的“厦门速度”帮助企业回笼资金，有力支持企业降低用工成本，开足马力复工复产。
围绕招商引资工作部署，厦门市税务局还成立了由全国税务领军人才和“12366”税收咨询库专家组成的招商引资政策服务团队，用好用足税收大数据和税企联络优势，发挥税收服务决策的作用。“我们从税收维度，对招商引资和地区经济发展态势进行量化分析并提出针对性建议，联动有关部门共同解决产业发展中的重点问题。”市税务局大企业税收服务和管理局 副局长雷晴说。税收“智库”在政策解读、办税服务、权益保护等方面快速响应，为新兴业态落地厦门提供了个性化、专业化的贴身服务。
【招商解码】
厦门涉税营商环境 四大指标全面向好
纳税耗时长不长、需要纳几次税、流程复不复杂、税费负担重不重，这些是衡量一个地区营商环境好不好涉及税务的四大指标。厦门税务坚持问题导向，主动在纳税指标领域“先行先试”，围绕营商环境4项指标形成任务清单，同时动态纳入企业反映的突出问题，推出改革举措70条，其中创新举措49条，多次获得国家发改委、税务总局、福建省政府、厦门市政府的总结推广。随着各项改革举措的扎实推进，上述四项指标全面向好。
>>纳税时间显著缩短
为减轻纳税人填报负担，厦门税务特别推出增值税申报“智能归集”功能，自动预填数据，减少了90%的填写项目；此外，企业所得税提供一键零申报、简易申报功能，约45%项目实现免填；厦门税务还积极推动与厦门市公积金中心的合作，打通部门之间壁垒，共同打造厦门市电子税务局“一体化”服务平台，今年4月1日起，在全国首个实现公积金申报业务和各项税费业务“一网通办”。 至此，厦门市在全国范围内，第一个实现了营商环境纳税指标下“纳税时间”涉及的五个税费种全部可在电子税务局一网通办（五个税费种为:增值税、企业所得税、个人所得税、社会保险费、住房公积金）。
>>纳税次数有效减并
推进合并申报，实现增值税及其附加税费合并申报、印花税（日常经营缴纳）和印花税（房地产交易缴纳）合并申报，房产税和城镇土地使用税合并申报，有效提升申报效率。减少纳税次数，实现所有税费种全流程电子化申报,足不出户轻松一网通办,纳税人、缴费人网上申报率超99%。
>>税费率负担 实质性下降
去年初，厦门财税部门联合发文，明确全市增值税小规模纳税人，包括资源税、城市维护建设费在内的6个地方税种和两个附加税费，按国家最高幅度50%享受地方税费减免政策。随着增值税、企业所得税等一揽子小微企业普惠政策的落地，厦门市小微企业2019年享受税收优惠超10亿元。2019年，全市累计新增减税降费163.97亿元。
>>报税后 流程进一步简化
税务部门推出企业所得税、增值税网上更正申报系统，纳税人二次申报、补缴税款可线上完成；通过多部门联动，优化增值税增量留抵退税流程，将税务环节的审批时间压缩至1个工作日内。
【亮/眼/数/据】
99%
如今，厦门税务已实现74%的审批事项“即来即办”，7大类149项业务全程网上无纸化，网上申报率和缴费率均超99%，95%的业务实现全程网上办，代开发票九成从掌上办，在去年办税时间压缩25.96%的基础上再缩短20%。
185.34亿元
2019年以来，我市累计新增减税降费185.34亿元。阶段性社保费减免政策已惠及全市19.5万户企业，增值税小规模企业减税政策惠及我市30万户中小企业，1.1万户个体户减税幅度达到九成。
【招商亮点】
营造公平公正 税收法治环境
厦门税务法治建设获评全国先进
厦门税务始终秉持习近平总书记提出的“法治是最好的营商环境”理念，在深化改革的过程中，特别致力于推进优化税务执法方式，加快构建新型税务执法质量控制体系，营造公平公正的税收法治环境。今年1月，国家税务总局厦门市税务局政策法规处获评“全国法治政府建设工作先进单位”。
以行政执法“三项制度”为主抓手，着力优化税务执法方式，实施重点执法事项音像记录、重大税收执法决定法制审核全覆盖，2019年在全国率先推出微信端税务执法信息公示平台，实现执法信息网站和手机端全公开，全年发布各类事前公开事项信息276条，事中公示类事项信息1460条，事后公开类事项信息12.35万户次，有力保障行政相对人、社会公众对税务行政执法工作的知情权和监督权，让税务执法在阳光下运行。推行“首违不罚”制度，对一个自然年度内首次发生逾期未申报行为，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正期限内改正的，不予处罚，充分保障纳税人合法权益。编制《权力和责任清单》，进一步完善税务机关权力配置和运行制约机制。拓展公职律师对外服务职能，将公职律师服务室设立在办税服务厅，为纳税人提供涉税法律服务。
2019年在全国率先推出微信端税收执法信息公示平台，实现信息网站和手机端全公开。
【我是招商人】
主动作为 创新服务 为招商引资奉献税务力量
陈松青 市税务局政策法规处处长：
为全力做好招商引资涉税政策综合服务，我们牵头成立招商引资税收政策服务团队，对接重点招商项目，提供涉税解决方案，组织编印《招商引资涉税处理工作指引》等，统一我市招商引资税收政策口径和执法尺度，力求以税“引商”；开展招商项目落地后跟踪管理服务，积极探索平台企业等新经济新业态税收政策适用规则，助力招商项目扎根发展，力求以税“助商”；以行政执法“三项制度”为主抓手，积极营造公平公正的税收法治环境，力求以税“安商”，努力服务招商引资，为厦门经济高质量发展奉献税务力量。
让税收环境成为招商引资的“金名片”
张翼 厦门市同安区税务局党委书记、局长：
我们持续关注市场主体需求，积极深化协同共治，通过组建“TAX20”银税智囊团、成立税收调研专班等举措，畅通税企沟通渠道，提升政策执行实效，研究解决了平台经济等新经济模式面临的税收征管难题，明确税收政策适用规则，并为企业落地产能提供全过程全要素的税收服务支持。未来，我们将积极发挥税收职能作用，持续优化税收服务水平，力争让税收环境成为招商引资的“金名片”，吸引更多具有发展潜力的企业落户同安。
