2019年以来,第三税务分局税收法治工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入学习贯彻党的十九大和十九届四中全会精神,根据《法治政府建设实施纲要(2015-2020年)》《国家税务总局关于印发〈“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划〉的通知》(税总发〔2016〕169号)等文件精神,结合工作实际,以建成法治、创新、廉洁和服务型税务机关为目标,坚持依法治税和“放管服”结合,进一步优化营商环境,进一步提升法治税务建设成效。现将2019年度法治税务建设情况报告如下:
一、依法全面履行税收工作职能
(一)依法组织税费收入
第三税务分局始终坚持组织收入原则,强化依法行政意识,严格依法依规征税收费,坚持做到“三个务必、三个坚决”,杜绝提前征收、延缓征收、摊派税款、越权减免税等违法违规行为。牢牢把握收入主动权,重视数据分析,准确掌握收入进度,提高预测准确率。
(二)积极落实促进企业发展的各项减税降费优惠政策
坚决贯彻落实各项减税降费优惠政策,成立专项工作领导小组,开展广泛宣传辅导,不断优化纳税服务,在各项优惠政策方面做到应享尽享。通过定期开展自查等方式,对纳税人享受优惠政策情况进行监督检查,对纳税人开展定向宣传辅导,扩大宣传覆盖面。持续跟踪减税降费落实情况,定期收集纳税人的需求,积极开展效应分析工作,让纳税人尽享改革红利。
(三)加强市场监管
进一步推进工商注册登记制度便利化,已实行“多证合一、一照一码”登记模式的纳税人,首次办理涉税事宜时,税务机关依据市场监督管理等部门共享信息制作《“多证合一”登记信息确认表》提供给企业进行确认,企业对其中不全的信息进行补充,对不准确的信息进行更正。一照一码户登记信息发生变更的,企业向市场监督管理等部门申报办理变更登记。税务机关接收市场监管等部门变更信息,更新系统内的对应信息,纳税人无需再向税务机关办理变更登记。开展税收服务“一带一路”工作,建立健全辖区内“走出去”企业基本清册、拓展清册,以实际需求为导向,为纳税人量身编制《涉外税收政策手册》,帮助纳税人防范“走出去”税收风险。为“走出去”企业和个人做好基础服务工作。
二、提高税收制度建设质量
(一)加强规范性文件监督,构建全链条管理机制
按照考核要求,加强规范性文件管理,不减损公民、法人和其他组织合法权益或者增加其义务。从政策落实情况、政策效果评估、政策执行情况反馈全链条对规范性文件的合法性、合理性进行讨论和研究。全年组织撰写、上报政策执行情况反馈5篇,涵盖征管、退税等各个方面的政策执行情况。
(二)及时清理规范性文件,提醒干部执法风险
根据全面深化改革、经济社会发展需要以及上位法修订情况,一方面,通过公文系统和内网通知的排查,组织清理有关规范性文件,未发现需要清理的规范性文件。另一方面,根据总局、市局的文件清理情况,提醒干部关注规范性文件的制定、修改、废止情况,在日常工作中正确适用文件依据,降低执法风险。
三、推进依法科学民主决策
(一)建立健全依法决策相关制度
在日常工作中进行重大行政决策,落实内部合法性审查制度,完善行政决策程序规则,健全集体讨论决策机制,做到科学决策、民主决策、依法决策。
(二)推行重大决策合法性审查和集体讨论
在法治税务的建构中杜绝滥用权力、随意决策,保证重大决策均符合法律、法规的规定,认真执行“三重一大”集体决策制度,并做好会议记录、纪要。全面推行公职律师和法律顾问制度,充分保障合法性审查的专业力量,目前第三税务分局共有2名公职律师、1名内聘法律顾问、1名外聘法律顾问。2019年第三税务分局共进行合同法制审查19次,共对717份文书进行了法制审核。同时,在各科设置法制岗,负责科室法制相关工作,不断提升法治税务工作水平。
(三)充分征求纳税人意见
2019年第三税务分局先后组织开展商协会减税降费政策专场辅导、台资外贸企业座谈会、银行业纳税人座谈会、“三高”企业出口退税专场座谈会等多场座谈辅导活动,充分听取企业的诉求和意见,对企业提出的疑难问题进行详细解答,助力优化营商环境。强化大企业遵从引导,做好税收遵从协议签订工作,2019年第三税务分局与2户企业签订税收遵从协议,进一步贯彻落实“放管服”改革,营造良好的税企氛围。
四、坚持严格规范公正文明执法
(一)完善执法程序,做好执法公示
完善执法流程,落实“三项制度”,推行行政执法公示制度,在行政执法的事前、事中和事后三个环节,依法及时主动向社会公开有关行政执法信息,保障行政相对人和社会公众的知情权、参与权、救济权、监督权。全年共发生并公示15件一般处罚事项,执法人员均按规定表明身份,交付相关执法文书,告知纳税人拟作出行政处罚决定的事实、理由及依据和依法享有的权利,说理式执法取得较好成效。明确行政许可审批流程,按规定进行公开,全年共发生并公示12笔申请最高开票限额审批或变更最高开票限额审批事项,均现场告知纳税人受理情况;税收执法人员在下户时均当场出示税务检查证等执法证件。全年在税务执法信息公示平台公示委托代征信息141条、非正常户认定信息2条、欠税信息24条。
(二)持续规范征管秩序,做好执法全过程记录
积极推行执法全过程记录制度,以税收执法文书为基本形式,根据税收执法行为的种类、性质、流程等规范执法文书的制作。按要求配备执法记录仪,对涉及的入户送达文书、最高开票限额行政许可事前实地查验、初次申报出口退税、非正常户认定等执法程序,均严格按照规定开展执法全过程音像记录。同时,按规定做好执法记录仪的台账记录,通过推行执法记录仪对执法过程全记录,不断提升税务干部的法治意识与执法水平。
(三)健全行政执法人员管理制度
全面实行行政执法人员持证上岗和资格管理制度,对全局税收执法人员执法资格情况开展摸底调查,严格把关,公示持有执法资格证件人员名单160人,持有税务检查证人员名单103人。目前,第三税务分局执法岗位均由取得税收执法资格人员担任。同时,在征管一线安排经验丰富的干部以及具有税务、经济、财会、法律等专业知识背景的干部,上下通力,互相配合,改革税收行政执法方式,推进内部管理规范化。
(四)切实加强行政执法保障
将履行执法职责所需经费纳入有关预算,保证执法经费足额拨付,积极改善执法条件。2019年组织报废三辆已达年限的公车,并按照有关规定购置三辆新车用于税收执法。此外,建立公车使用台账,合理调配公车资源,最大限度保证干部税收执法用车需要。
五、强化权力制约和监督
(一)健全行政权力监督体系,促进成果共用
结合日常工作实际进行岗责划分,制定绩效管理考核责任追究办法,重监控、重反馈、重留痕,做好日常执法考核评价和执法疑点核查。建立“大监督”工作机制,有效整合资源,综合运用纪检监察、巡视检查、执法督察、督办管理、专项检查、经济责任审计、效能监督、内控机制升级等方式,着力构建立体化的监督体系,让内部监督充分发挥整体效应,做到各有侧重、资源信息共享、监督成果共用。对国有资产监管、政府采购、公共工程建设等岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权,定期轮岗,严格按照总局和市局规章制度办事,强化内部流程控制,防止权力滥用。紧盯重点领域、关键岗位,坚持有贪必肃、有腐必惩,加强对实施减税降费政策等上级重大决策部署落实情况的监督检查,以严肃问责倒逼各项责任落实到位。
(二)全面加强内外部监督
自觉接受行政监督、党内监督、人大监督、民主监督、司法监督,完善社会监督和舆论监督机制。强化行风效能监督,全年组织开展机关效能教育及培训3次,组织机关干部效能督导52次,开展第三方效能暗访2期6次,进行全局范围内的机关效能问题整改5次,全年效能问责2人次。时刻关注新闻媒体对税务机关的舆论动态,关注纳税人满意度测评,配合外部单位对第三税务分局监督检查,依法依规处理对税务干部的举报。畅通局长接待日意见信箱、热线电话等监督渠道,指定专人负责投诉违法举报电话的接听,建立对违法行政行为投诉举报登记制度,对群众反映的问题及时进行了解,并转达有关科室第一时间进行处理。2019年对外公开电话未收到行政违法行为投诉。
六、完善权利救济和纠纷化解机制
(一)健全多元化纠纷预防和化解机制
按照突发事件总体应急预案,事前做好对突发事件的应急处理准备,以便及时、有效、有序地处置突发事件。在建立日常应急预案的基础上,建立单项工作应急处置预案,2019年未发生紧急突发事件。
(二)加强信访工作
认真贯彻落实信访工作有关制度,按要求做好信访各项工作要求,积极采取措施开展信访风险隐患排查,开设信访接待室,建立和完善信访台账、信访风险隐患台账及信访应急预案,围绕纳税人反映的热点难点,着力解决各类信访问题。2019年,第三税务分局共受理信访件69件,所有信访件均按时受理。受理的信访件均按时办结,做到及时联系、解释到位、依规办理、有效解决、按时反馈,全年信访办结率达到100%。此外,按照工作要求,采取积极措施加强对重点群体、重点人员进行信访隐患排查,全年未发生集体上访情况。
(三)积极应对复议案件,保障相对人合法权益
面对个别利害关系人提起的行政复议,一方面保障其救济权利,另一方面由第三税务分局公职律师专门负责处理,针对今年发生的涉及第三税务分局的2起行政复议案件,按时提交相关证据材料,及时与行政相对人释明执法依据,将影响降至最低。
七、全面推进政务公开
(一)推进信息公开制度建设
高度重视信息公开工作,切实提高工作的主动性、自觉性。在信息公开工作中,认真贯彻落实保密工作要求,进一步完善信息发布管理,建立信息发布和内部文件管理制度,严格网站信息发布的审核把关。成立政务公开工作领导小组,负责组织协调、指导推进、监督检查本单位政务公开工作,将政务公开纳入重要议事日程。同时,严格落实信息公开权限管理,由专人负责信息公开发布工作,让信息公开管理更加制度化、规范化。
(二)确保信息公开要求落地
制定《国家税务总局厦门市税务局第三税务分局主动公开基本目录》,明确责任科室和公开要求,提升主动公开标准化、规范化水平。建立健全网站管理制度,完善网站日常监测机制,规范网站信息发布流程,做好信息公开保密审查,准确及时发布信息,发挥网站在政策解读、回应社会关切、与公众互动交流中的积极作用,使门户网站成为公众获取税务部门信息的第一来源。
(三)促进信息公开渠道畅通
丰富信息公开渠道,定期梳理可对外公开的信息内容,加快信息更新的速度,真正将信息公开落到实处。一方面,依托办税服务厅电子触摸屏、显示屏、公告栏、宣传资料架、税企邮箱等,公开办税信息,做到涉税信息公开透明。另一方面,整合“线上+线下”宣传渠道,打造立体化政府信息公开平台,积极利用市局税务微信、抖音、微博等新兴媒体和税收宣讲会、党团突击队进社区、税法小课堂等方式传播税务信息,加大税收政策及办税通知等信息的主动公开力度,有效提高信息公开效率。2019年第三税务分局未收到政府信息公开的申请。
八、增强全社会税收法治观念
(一)扎实做好各项普法活动
成立普法工作领导小组,加强税收法治宣传工作的组织领导,落实“谁执法谁普法”的责任制度,坚持集中性宣传与日常性宣传相结合,普及与群众利益、日常生活密切相关的税收法律法规,增进公民对税收工作的理解和共识。
(二)多渠道联合宣传
依托办税服务厅、税务网站、税务报刊图书、纳税人学堂等渠道和方式,实现税法宣传常态化、多样化。通过线上线下多渠道开展税收普法活动,全年在《中国新闻社》《中国税务报》《厦门晚报》等报刊上刊发新闻115篇,在人民网、新华网、中国新闻网、央广网、央视网、中国政府网等网络平台刊发新闻35篇等。
(三)组织税法宣传进社区、进校园、进企业
第三税务分局联合松柏二小、厦门大学、官任社区、厦门市总商会等,走进社区、企业、学校等开展宣传活动36次。减税降费宣传走进厦门市进出口商会专场活动,获得韩景义副市长高度肯定。举办4轮“便民办税送春风,减税降费在行动”扫码关注有礼活动、参加《厦门日报》新媒体粉丝节活动、在“减税降费在厦门”抖音平台上参与“小税哥讲税法”栏目,持续拓展税法宣传触角。
九、加强税收法治工作队伍建设
(一)加强组织保障,优化法治人才配置
第三税务分局将3名法学专业背景且具有法律职业资格的干部分别安排在税政部门、征管部门、退税部门,并由税政科专职负责税收法制工作,提升法治建设氛围。
(二)加强税收法治培训
积极组织开展政策培训,培训内容联系理论与实务,保证依法落实各项政策和规范。组织人员参加市局举办的法制工作培训2场,内容包含说明理由制度、重大税务案件审理及案例指导制度讲解、税务行政复议实务、涉税法律工作实务、税务行政诉讼应诉实务、税务行政争议中的证明责任,提升了干部的法治工作水平和法制工作质量。在新录用公务员初任培训中,加强对法律知识的培训力度,开展多次纪律教育、廉政教育、保密知识培训,提高新录用干部的法治思维。
十、健全依法行政领导体制机制
(一)完善全面依法行政领导小组机制
第三税务分局全面依法行政领导小组会议审议通过全面依法行政领导小组议事规则及全面依法行政领导小组办公室工作规则,规范第三税务分局全面依法行政领导小组工作程序,充分、有效地发挥全面依法行政领导小组在分局全面推进依法行政中的领导核心作用。
(二)组织领导小组学法
第三税务分局全面依法行政领导小组共组织集中学习3次,学习了《中华人民共和国行政诉讼法》及其司法解释、《中华人民共和国行政复议法实施条例》以及优化税务执法方式“三项制度”实施办法等内容。
(三)定期召开例会
第三税务分局全面依法行政领导小组2019年召开例会4次,审议通过了重大执法决定法制审核办法、全面依法行政领导小组议事规则、全面依法行政领导小组办公室工作规则;审议确定了第三税务分局重大执法决定法制审核事项的具体标准。
国家税务总局厦门市税务局第三税务分局
2020年3月17日
